RSS订阅 加入收藏  设为首页
体育
当前位置:首页 > 体育

基金参与转融通证券出借会计核算和估值业务指引发布

时间:2019/6/21 10:40:14  作者:  来源:  浏览:0  评论:0
内容摘要:  (一)为规范证券投资基金(以下简称“基金”)参与转融通证券出借业务的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《证券投资基金法》、企业会计准则、《转融通业务监督管理试行办法》、《公开募集证券投资基金参与转融通证券出借业务指引》(以下简称“《业务指引》”)等法律、法规,制定本指引...
     (一)为规范证券投资基金(以下简称“基金”)参与转融通证券出借业务的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《证券投资基金法》、企业会计准则、《转融通业务监督管理试行办法》、《公开募集证券投资基金参与转融通证券出借业务指引》(以下简称“《业务指引》”)等法律、法规,制定本指引。

  (二)本指引所称基金参与转融通证券出借业务,是指基金以一定的费率通过证券交易所综合业务平台向中国证券金融股份有限公司(以下简称“证券金融公司”)出借证券,证券金融公司到期归还所借证券及相应权益补偿并支付费用的业务。

  (三)由于基金参与转融通证券出借业务不属于实质性证券转让行为,基金保留了出借证券所有权上几乎所有的风险和报酬,故不终止确认该出借证券。基金管理人按照原有估值方法进行出借证券的后续计量,通过在股票投资科目下设“融出证券”的明细科目核算已融出的证券情况。

  (四)基金参与转融通证券出借业务的损益情况,是指基金出借证券获得的利息和罚息收入。损益情况根据证券金融公司T日提供的数据确认,记入T+1日基金的损益。

  (五)基金参与转融通证券出借业务的,基金管理人应根据财政部及中国证监会有关报表列报和信息披露的规定,及时、准确、完整的编制和披露基金财务报表、投资组合报告等信息。

  (六)基金管理人和基金托管人应按企业会计准则及本指引设置和使用与转融通证券出借业务相关的会计科目,在不违反统一会计核算要求的前提下,可根据需要自行确定明细科目。

  (七)如财政部等有关部门对基金参与转融通证券出借业务会计核算另有新的具体规定的,从其规定。

相关评论
本站所有站内信息仅供娱乐参考,不作任何商业用途,不以营利为目的,专注分享快乐,欢迎收藏本站!
所有信息均来自:百度一下 (澳门永利网上赌场)
京ICP备10029868号-1